Usulsüzlük, özel usulsüzlük ve mükerrer 355 cezaları ile fatura kullanma haddi, en az ceza haddi, teminat ve uzlaşma sınırları… Yıl seçin, iki yılı karşılaştırın, madde bazında filtreleyin; aşağıdaki hesaplayıcılarla kademeli cezayı doğrudan hesaplayın.
| Madde | Ana Başlık | Not | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 ① | 2024 ② | 2025 | 2026 | Değişim |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Mükerrer Madde 115 — Tahakkuktan Vazgeçme | |||||||||||
| MÜK MADDE 115 | Tahakkuktan vazgeçme | ||||||||||
| Madde 153/A — Teminat Uygulaması | |||||||||||
| MADDE 153/A | Teminat tutarı | 990.000 - 14.000.000 | 1.200.000 - 17.000.000 | ||||||||
| Madde 232 — Fatura Kullanma Mecburiyeti Haddi | |||||||||||
| MADDE 232 | Fatura kullanma mecburiyeti | ||||||||||
| Madde 343 — En Az Ceza Haddi | |||||||||||
| MADDE 343 | En az ceza haddi / Damga | ||||||||||
| MADDE 343 | En az ceza haddi / Diğer vergi | ||||||||||
| Madde 352 — Usulsüzlük Cezaları | |||||||||||
| MADDE 352 | Usulsüzlük dereceleri ve cezaları (Kanuna bağlı cetvel) | ||||||||||
| MADDE 352 | I inci derece usulsüzlükler | ||||||||||
| MADDE 352 | 1- Sermaye şirketleri | ||||||||||
| MADDE 352 | 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı | ||||||||||
| MADDE 352 | 3- İkinci sınıf tüccarlar | ||||||||||
| MADDE 352 | 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | ||||||||||
| MADDE 352 | 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler | ||||||||||
| MADDE 352 | 6- Gelir vergisinden muaf esnaf | ||||||||||
| MADDE 352 | 2 inci derece usulsüzlükler | ||||||||||
| MADDE 352 | 1- Sermaye şirketleri | ||||||||||
| MADDE 352 | 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı | ||||||||||
| MADDE 352 | 3- İkinci sınıf tüccarlar | ||||||||||
| MADDE 352 | 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | ||||||||||
| MADDE 352 | 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler | ||||||||||
| MADDE 352 | 6- Gelir vergisinden muaf esnaf | ||||||||||
| Madde 353 — Özel Usulsüzlük Cezaları (Belge Düzeni) | |||||||||||
| MADDE 353 | Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması | ||||||||||
| MADDE 353 | 1- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması | Düzenlenmesi gereken yasal süreyi takip eden beş iş günü içerisinde alıcı tarafından idareye bildirilmesi durumunda, alıcı adına özel usulsüzlük cezası kesilmez, belgeyi düzenlemesi gerekene 3 kat kesilir. Düzenlenmesi gereken belgeler yerine bu Kanun kapsamında olmayan belgelerin düzenlenmesi halinde, belgeleri düzenlemek zorunda olanlar adına bu bentte yer alan özel usulsüzlük cezası iki kat olarak uygulanır. Eğer bu durum alıcı tarafından bildirilirse düzenleyene 6 kat kesilir. | ilk tespit için 10.000-TL her tespitte artıyor 20.000, 30.000, 40.000, 50.000 sonrası için 100.000-TL |
ilk tespit için 14.000-TL her tespitte artıyor 28.000, 43.000, 57.000, 70.000 sonrası için 140.000-TL |
1. Tespit 17.000 TL 2. Tespit 35.000 TL 3. Tespit 53.000 TL 4. Tespit 70.000 TL 5. Tespit 87.000 TL 6.Tespit 170.000 TL |
||||||
| MADDE 353 | - Bir takvim yılı içinde her Bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza | ||||||||||
| MADDE 353 | 2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması | ilk tespit için 10.000-TL her tespitte artıyor 20.000, 30.000, 40.000, 50.000 sonrası için 100.000-TL |
ilk tespit için 14.000-TL her tespitte artıyor 28.000, 43.000, 57.000, 70.000 sonrası için 140.000-TL |
1. Tespit 17.000 TL 2. Tespit 35.000 TL 3. Tespit 53.000 TL 4. Tespit 70.000 TL 5. Tespit 87.000 TL 6.Tespit 170.000 TL |
|||||||
| MADDE 353 | - her Bir belge nevine ilişkin olarak her Bir tespit için toplam ceza | ||||||||||
| MADDE 353 | - Her bir belge nevine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza | ||||||||||
| MADDE 353 | 3- Nihai tüketiciler, gerçek usulde vergilendirilmeyen çiftçiler, Vergiden muaf serbest meslek erbabı … fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi ve giriş ve yolcu taşıma biletlerini almadıklarının tespit edilmesi | İdarenin bilgisine girmeden önce belgenin düzenlenmesi gereken tarihi takip eden beş iş günü içerisinde belgenin düzenlenmediğinin idareye bildirilmesi durumunda, bunlar adına özel usulsüzlük cezası kesilmez | 8.700,00 Tl (Toplam üst sınır 87.000-TL) | ||||||||
| MADDE 353 | 4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması | Uygulaması şuan için serbest meslek kazanç defteri için bulunuyor. Her tespit için | |||||||||
| MADDE 353 | 6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara | ||||||||||
| MADDE 353 | 7- Kamu kuram ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara | Her bir işlem için | |||||||||
| MADDE 353 | 8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini belirlenen sürede yerine getirmeyen ya da bildirimi eksik veya hatalı yapan matbaa işletmecilerine | Belirlenen sürenin sonundan başlayarak 30 gün içinde yapılması durumunda 1/2 oranında uygulanır | |||||||||
| MADDE 353 | - Bu bent uyarınca Bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası | ||||||||||
| MADDE 353 | 9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere | ||||||||||
| MADDE 353 | 10- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Hazine ve Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına | Ceza aracın sahibi adına kesilir | |||||||||
| MADDE 353 | 11-Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına | %5 | |||||||||
| MADDE 353 | Alt sınır | - | - | ||||||||
| MADDE 353 | Üst sınır | - | - | ||||||||
| Madde 355 — Damga Vergisinde Özel Usulsüzlük | |||||||||||
| MADDE 355 | Damga Vergisinde her Bir kâğıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası | ||||||||||
| Mükerrer Madde 355 — Bilgi Verme ve Diğer Zorunluluklar | |||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, mükerrer 242, 256, 257, mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza | Özel usulsüzlük cezası kesilmesine rağmen mecburiyetleri yerine getirmeyenlere yeniden süre verilerek bu mecburiyetleri yerine getirmeleri tebliğ olunur. Verilen sürede bu mecburiyetlerin yerine getirilmemesi halinde yukarıda yazılı özel usulsüzlük cezaları bir kat artırılarak uygulanır. | |||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | - 86, 148, 149, 150, mükerrer 242, 256 ve 257 nci maddelerde yer alan zorunluluklar ile mükerrer 257 nci maddesi ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında (potansiyel mükellefler, defter tutmak zorunda olmayan çiftçiler …) | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | 107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar: | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında (potansiyel mükellefler, defter tutmak zorunda olmayan çiftçiler …) | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (Petrol, LPG ve araç ticaretine ilişkin teminat verme hükümlerine uymama ) | Özel usulsüzlük cezası kesilmesine rağmen mecburiyetleri yerine getirmeyenlere yeniden süre verilerek bu mecburiyetleri yerine getirmeleri tebliğ olunur. Verilen sürede bu mecburiyetlerin yerine getirilmemesi halinde yukarıda yazılı özel usulsüzlük cezaları bir kat artırılarak uygulanır. | Bir önceki Brüt satışlar toplamının binde 3'ü | Bir önceki Brüt satışlar toplamının binde 3'ü | Bir önceki Brüt satışlar toplamının binde 3'ü | Bir önceki Brüt satışlar toplamının binde 3'ü | Bir önceki Brüt satışlar toplamının binde 3'ü | Bir önceki Brüt satışlar toplamının binde 3'ü | |||
| MÜKERRER MADDE 355 | -Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (Alt Sınır) | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | -Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır) | - | - | ||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | -Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri flnans kurumlan veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymama | Tutarın % 5'i | Tutarın % 5'i | Tutarın % 5'i | Tutarın % 5'i | Tutarın % 5'i | Min Tutarın % 10'u & Sınıfına göre | Min Tutarın % 10'u & Sınıfına göre | Min Tutarın % 10'u & Sınıfına göre | ||
| MÜKERRER MADDE 355 | -Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri flnans kurumlan veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | Aracı hizmet sağlayıcılara ilişkin bildirim, bilgi, muhafaza ve ibraz zorunluluğuna uymama (Bildirilmeyen, eksik veya yanıltıcı bildirilen her bir alım, satım, kiralama, ilan ve reklama konu mal ve hizmete ilişkin bilgi için) | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | -Birinci sınıf tüccar-serbest meslek erbabı | - | - | - | - | ||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | -İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | -Yukarıdakilerin dışında kalanlar | ||||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | Gerçek faydalanıcı bilgisine ilişkin yükümlülüklere uymamak | 35.400-TL (11.800 x 3) |
60.000-TL (20.000 x 3) |
||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | Mal teslimi veya hizmet ifalarına ilişkin para transferlerinin, başkasına ait hesaplara yapılması | İşleme konu tutarın %10’u. Asgari ceza tutarları (ceza kesilen mükellefe göre) 20.000, 10.000, 5.000 TL, Azami 20.000.000 TL | |||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | Başkasına Ait POS Cihazı Kullanımı | Tahsilatı yapan mükelleflere ve kendi adına kayıtlı olan bu sistemleri veya cihazları kullandıranlara ayrı ayrı her bir işlem için | Ceza kesilen mükellefe göre 20.000, 10.000, 5.000 TL tutarlarının 3 katı, (sırasıyla 60.000, 30.000, 15.000 TL) Azami 20.000.000 TL | Sınıflara göre temel ceza hadlerinin (35.000 TL, 17.000 TL, 8.700 TL) 3 katı uygulanır Azami 35.000.000 |
|||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | 153/A maddesine göre istenilen teminatın verilmemesi | Sahte belgede yer alan tutarın %10’u. Asgari ceza tutarı 690.000 TL, Azami 10.000.000 TL | |||||||||
| MÜKERRER MADDE 355 | ÖKC ve POS cihazları ile ilgili Bakanlık düzenlemelerine uymayanlara | 200.000 TL, bir takvim yılında kesilecek azami ceza tutarı 20.000.000 TL | Bu maddenin (1) numaralı bendinde yer alan özel usulsüzlük cezasının (35.000 TL) on katı tutarında |
||||||||
| Madde 370 — İzaha Davet | |||||||||||
| MADDE 370 | İzaha davet Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge tutarı | - | |||||||||
| Ek Madde 1 — Uzlaşma Sınırları | |||||||||||
| EK MADDE 1 | Uzlaşma limitleri | ||||||||||
| EK MADDE 1 | Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır | - | - | 23.000 üzeri | 23.000 üzeri | 33.000 üzeri | 40.000 üzeri | ||||
| EK MADDE 1 | 376 nci maddedeki indirim oranının %50 artırımlı uygulanacağı usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır | - | - | 6800 ve altı | 15000 ve altı | 23.000 ve altı | 23.000 ve altı | 33.000 ve altı | 40.000 ve altı | ||
| Mükerrer Madde 413 — Katılma Payı | |||||||||||
| Mükerrer Madde 413 | Katılma Payı Tutarı | 0,35 | |||||||||
Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, SM makbuzu, ÖKC fişi vb. belgelerin düzenlenmemesi. Her tespitte birim ceza bir üst kademeye çıkar. Her tespit için düzenlenmeyen belge adedini girin.
| Tespit | Birim ceza | Belge adedi | Tutar |
|---|
Tahsilat ve ödemelerin banka/PTT aracılığıyla tevsik edilmemesi. Ceza, işleme taraf olanların her birine ayrı ayrı kesilir.
Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellefin raporu süresinde ibraz etmemesi halinde, yararlanılması mümkün olmayan tutar üzerinden hesaplanır.
Ceza; tahsilatı yapan mükellefe ve cihazı kullandırana ayrı ayrı, her bir işlem için kesilir.
